נאמנות כספית — כספי נאמנות
המסגרת הנורמטיבית
כלל 39 מחייב חשבון בנק נפרד לכספים המופקדים בנאמנות. כלל 40 עוסק בהודעה ללקוח ובהעברת כסף שקיבל עבורו עורך הדין בתוך זמן סביר, וכן בהודעה על עיכוב כדין או ניכוי לפי הסכם. כלל 41 מחייב הודעה מיד עם קבלת כספי נאמנות ובקשת הוראות מפורטות למסירה ולהשקעה, וקובע הסדר למקרה שבו אין הוראות השקעה בזמן סביר. כלל 42 עוסק בדין וחשבון ובהמצאת מסמכים כספיים. לכל חובה תכלית עצמאית; עצם פתיחת חשבון נפרד אינה מסיימת את האחריות.
הבחנה יסודית — מקדמה מול נאמנות
שם התשלום אינו מכריע. מקדמה על חשבון שכר טרחה אינה בהכרח כספי נאמנות, אולם יש לבדוק את תנאי ההתקשרות, מועד הזכאות, מטרת ההפקדה והאם נקבע תנאי לשחרורה. כספים שנמסרו להחזקה עבור הלקוח או צדדים נוספים אינם הופכים להכנסה של המשרד בשל כיתוב ׳מקדמה׳. ניכוי שכר צריך להישען על זכות ועל הסכם מתאימים, ולצדו חובות הודעה ודיווח. כאשר יש מחלוקת אמיתית על ייעוד הכספים, ההכרעה אינה נעשית באמצעות העברה חד־צדדית לחשבון העסקי.
חובות הלבנת הון וכספי נאמנות
עורך דין המשמש נותן שירות עסקי חב בחובות זיהוי, הכרת לקוח, הערכת סיכון ושמירת רישומים לפי חוק איסור הלבנת הון והצו שהותקן על פיו. חובות אלה אינן חובת דיווח כללית כמו בנק; הן מחייבות בירור ממשי של זהות, מהות השירות וסיכון, לצד רישום. כאשר עורך דין מעריך כי השירות מצוי בסיכון גבוה להלבנת הון, עליו להימנע ממתן השירות בהתאם לכללי האתיקה.